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2026 课税年所得税计算示例
6 种常见家庭情况——从应届毕业生到育有三名子女的经理——使用与 ListBelanja 计算器及电子报税相同的引擎计算，采用 LHDN 2026 课税年的税率、回扣与减免上限。每当 LHDN 或财政预算案调整税率与上限，本页数字都会自动重新计算。
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更新于
已与 LHDN 官方来源核对：减免表格 · 税率、截止日期与规则 。每天自动检查；只有连续两次读数一致才会采纳变更。课税年：2026。
摘要：每种情况的税额
LHDN 尚未公布 2026 课税年的税率；暂时沿用 2025 课税年的数值，新数值公布后本页会自动更新。
本页 2026 课税年的减免表依据财政部公布的 2026 年财政预算案税务措施，并结合 LHDN 最新正式减免表——LHDN 尚未公布 2026 课税年的正式减免表。正式表格公布后，本页会自动更新。 预算案文件 (belanjawan.mof.gov.my)
| 情况 | 年收入 | 减免总额 | 应课税收入 | 全年税额 |
|---|---|---|---|---|
| 应届毕业生，单身每月 RM3,500 | RM42,000 | RM14,500 | RM27,500 | RM0实际税率 0% |
| 单身行政人员每月 RM6,000 | RM72,000 | RM18,000 | RM54,000 | RM1,940实际税率 2.69% |
| 已婚，双方都工作，1 名幼儿每月 RM5,000 | RM60,000 | RM19,000 | RM41,000 | RM960实际税率 1.6% |
| 已婚，配偶无工作，2 名子女每月 RM8,000 | RM96,000 | RM30,900 | RM65,100 | RM3,161实际税率 3.29% |
| 残障人士，单身每月 RM4,000 | RM48,000 | RM22,500 | RM25,500 | RM0实际税率 0% |
| 经理，配偶无工作，3 名子女（1 名就读大专）每月 RM15,000 | RM180,000 | RM44,500 | RM135,500 | RM18,275实际税率 10.15% |
应届毕业生，单身：月薪 RM3,500 → 全年税额 RM0（每月约 RM0）
获得的减免：优质生活 RM1,500、个人及赡养亲属 RM9,000、人寿保险与公积金 (KWSP) RM4,000 (含薪金 11% 的公积金)
回扣前税额 RM375 · 回扣 RM400 · 边际税率 3% · 实际税率 0%
逐档计算
| 应课税收入档 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| RM0 – 5,000 | 0% | RM0 |
| RM5,001 – 20,000 | 1% | RM150 |
| RM20,001 – 27,500 | 3% | RM225 |
| 回扣前合计 | RM375 | |
无法定 PCB——此薪金的每月扣除额低于最低金额
完全没有收据时：全年税额 RM20 → 收据省下 RM20
这个例子说明了什么
月薪 RM3,500 时，扣除个人减免与公积金后的应课税收入为 RM27,500——仍处于低税率档：回扣前税额仅 RM375，RM400 回扣将其降至全年 RM0。RM1,500 的优质生活收据已申报；在这一水平，每多一百令吉收据可省 RM0。从第一年起保存收据的习惯，在薪金上涨时就会见效——单身雇员大约从月薪 RM3,450 起开始缴税。
单身行政人员：月薪 RM6,000 → 全年税额 RM1,940（每月约 RM162）
获得的减免：优质生活 RM2,500、个人及赡养亲属 RM9,000、人寿保险与公积金 (KWSP) RM4,000 (含薪金 11% 的公积金)、教育及医疗保险 RM2,000、全面身体检查及心理健康 RM500
回扣前税额 RM1,940 · 回扣 RM0 · 边际税率 11% · 实际税率 2.69%
逐档计算
| 应课税收入档 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| RM0 – 5,000 | 0% | RM0 |
| RM5,001 – 20,000 | 1% | RM150 |
| RM20,001 – 35,000 | 3% | RM450 |
| RM35,001 – 50,000 | 6% | RM900 |
| RM50,001 – 54,000 | 11% | RM440 |
| 回扣前合计 | RM1,940 | |
法定 PCB（无收据）≈ 每月 RM208，全年 RM2,490 — 提交 BE 表格后：退税约 RM550
完全没有收据时：全年税额 RM2,490 → 收据省下 RM550
这个例子说明了什么
这是最常在不知不觉中缴税、却不知收据能省多少的典型：应课税收入 RM54,000 落在 11% 档，因此每多一百令吉收据可省 RM11。已申报的收据——优质生活用满 RM2,500 上限、体检与教育保险保费——合计 RM5,000，使全年税额从 RM2,490 降至 RM1,940；实际税率仅为收入的 2.69%。
已婚，双方都工作，1 名幼儿：月薪 RM5,000 → 全年税额 RM960（每月约 RM80）
获得的减免：18岁以下子女 RM2,000、优质生活 RM2,000、个人及赡养亲属 RM9,000、人寿保险与公积金 (KWSP) RM4,000 (含薪金 11% 的公积金)、托儿所 / 幼儿园 / 儿童看护与托管中心费用 RM2,000
回扣前税额 RM960 · 回扣 RM0 · 边际税率 6% · 实际税率 1.6%
逐档计算
| 应课税收入档 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| RM0 – 5,000 | 0% | RM0 |
| RM5,001 – 20,000 | 1% | RM150 |
| RM20,001 – 35,000 | 3% | RM450 |
| RM35,001 – 41,000 | 6% | RM360 |
| 回扣前合计 | RM960 | |
法定 PCB（无收据）≈ 每月 RM100，全年 RM1,200 — 提交 BE 表格后：退税约 RM240
完全没有收据时：全年税额 RM1,200 → 收据省下 RM240
这个例子说明了什么
夫妻双方都工作时没有丈夫 / 妻子 / 赡养费减免——各自保留个人减免，子女可由任一方申报。这里月薪 RM5,000 的一方申报子女（RM2,000）与托儿所 / 幼儿园 / 儿童看护与托管中心费用费用；应课税收入 RM41,000 每年缴税 RM960（实际税率 1.6%），合计 RM4,000 的收据省下 RM240。另一方按自己的数字分开申报——可在夫妻计算器中比较两种方式。
已婚，配偶无工作，2 名子女：月薪 RM8,000 → 全年税额 RM3,161（每月约 RM263）
获得的减免：18岁以下子女 RM4,000、优质生活 RM2,500、个人及赡养亲属 RM9,000、人寿保险与公积金 (KWSP) RM6,400 (含薪金 11% 的公积金)、教育及医疗保险 RM3,000、SSPN — 净储蓄 RM2,000、丈夫 / 妻子 / 赡养费 RM4,000
回扣前税额 RM3,161 · 回扣 RM0 · 边际税率 11% · 实际税率 3.29%
逐档计算
| 应课税收入档 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| RM0 – 5,000 | 0% | RM0 |
| RM5,001 – 20,000 | 1% | RM150 |
| RM20,001 – 35,000 | 3% | RM450 |
| RM35,001 – 50,000 | 6% | RM900 |
| RM50,001 – 65,100 | 11% | RM1,661 |
| 回扣前合计 | RM3,161 | |
法定 PCB（无收据）≈ 每月 RM388，全年 RM4,650 — 提交 BE 表格后：退税约 RM1,489
完全没有收据时：全年税额 RM4,650 → 收据省下 RM1,489
这个例子说明了什么
一份收入养活四口人，BE 表格也承认这一点：丈夫 / 妻子 / 赡养费 RM4,000、两个孩子、个人减免与公积金在一张收据之前就合计 RM21,000。人寿与教育保险保费、SSPN — 净储蓄 储蓄与生活方式开销再加 RM9,900；应课税收入 RM65,100 每年缴税 RM3,161——尽管月薪 RM8,000，实际税率仅 3.29%。没有这些收据，税额将是 RM4,650。
残障人士，单身：月薪 RM4,000 → 全年税额 RM0（每月约 RM0）
获得的减免：优质生活 RM1,000、残障人士 RM7,000、个人及赡养亲属 RM9,000、人寿保险与公积金 (KWSP) RM4,000 (含薪金 11% 的公积金)、OKU基础辅助设备 RM1,500
回扣前税额 RM315 · 回扣 RM400 · 边际税率 3% · 实际税率 0%
逐档计算
| 应课税收入档 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| RM0 – 5,000 | 0% | RM0 |
| RM5,001 – 20,000 | 1% | RM150 |
| RM20,001 – 25,500 | 3% | RM165 |
| 回扣前合计 | RM315 | |
无法定 PCB——此薪金的每月扣除额低于最低金额
这个例子说明了什么
残障人士减免 RM7,000 凭残障登记自动给予——无需收据——基本辅助设备则在OKU基础辅助设备下申报。月薪 RM4,000 时，合计 RM22,500 的减免使应课税收入降至 RM25,500；回扣后全年税额为 RM0。这一情况说明，BE 表格中正确的身份与收据同样重要。
经理，配偶无工作，3 名子女（1 名就读大专）：月薪 RM15,000 → 全年税额 RM18,275（每月约 RM1,523）
获得的减免：18岁以下子女 RM4,000、18岁以上接受高等教育子女 RM8,000、优质生活 RM2,500、父母 / 祖父母医疗及护理费用 RM3,000、个人及赡养亲属 RM9,000、人寿保险与公积金 (KWSP) RM7,000 (含薪金 11% 的公积金)、教育及医疗保险 RM4,000、递延年金及私人退休计划 (PRS) RM3,000、丈夫 / 妻子 / 赡养费 RM4,000
回扣前税额 RM18,275 · 回扣 RM0 · 边际税率 25% · 实际税率 10.15%
逐档计算
| 应课税收入档 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| RM0 – 5,000 | 0% | RM0 |
| RM5,001 – 20,000 | 1% | RM150 |
| RM20,001 – 35,000 | 3% | RM450 |
| RM35,001 – 50,000 | 6% | RM900 |
| RM50,001 – 70,000 | 11% | RM2,200 |
| RM70,001 – 100,000 | 19% | RM5,700 |
| RM100,001 – 135,500 | 25% | RM8,875 |
| 回扣前合计 | RM18,275 | |
法定 PCB（无收据）≈ 每月 RM1,846，全年 RM22,150 — 提交 BE 表格后：退税约 RM3,875
完全没有收据时：全年税额 RM22,150 → 收据省下 RM3,875
这个例子说明了什么
月薪 RM15,000 时，25% 的边际税率让每项减免都很值钱：上大学的孩子带来 RM8,000，丈夫 / 妻子 / 赡养费 RM4,000，而收据——生活方式、人寿与教育保险保费、父母医疗费、PRS——再加 RM15,500。应课税收入 RM135,500 每年缴税 RM18,275（每月 RM1,523）；没有收据则为 RM22,150。两者之差 RM3,875，就是这一收入水平保存收据的真实价值。
每个示例如何计算
- 年收入 = 月薪 × 12（不含花红或其他收入）。
- 雇员公积金缴纳按薪金的 11% 估算，并在人寿保险与公积金减免下申报，以其上限为限。
- 个人、配偶（配偶无收入时）、子女与残障减免按身份自动给予；示例开销（生活方式、保险、SSPN 等）受各项减免上限限制。
- 应课税收入 = 收入 − 减免；税额按 2026 课税年累进税率计算（最高税率 30%）。
- 应课税收入不超过 RM35,000 时扣除 RM400 回扣；所得即为全年税额，除以 12 即每月估算。
哪些因素会改变您的税额
凭收据申报的减免——生活方式、医疗、教育保险、SSPN、PRS、父母开销——会按您的边际税率减少应课税收入。本页示例中的单身行政人员边际税率为 11%，因此每多一令吉有收据证明的减免，约可省下 11 仙税款。
夫妻双方都工作时，由谁申报子女减免与共同开销会影响全家的总税额。ListBelanja 家庭税务优化器会比较各种选择并自动分配减免。
从薪金扣除到退税
雇主每月只按法定减免扣除 PCB——它不知道您的收据。本页单身行政人员的示例中，每月扣除约 RM208，而凭收据计算的实际全年税额为 RM1,940；差额约 RM550 在提交 BE 表格后退还。育有三名子女的经理，因收据金额较大，退税约为 RM3,875。
以上每个情况都可展开查看逐档计算、PCB 估算，以及说明该情况下什么最能改变税额的评述。情况页面更进一步：改变薪金与选择——配偶是否工作、合并或分开报税——即可看到数字随之变化。
计算您自己的情况
以上示例使用估算开销。免费税务计算器可输入您自己的薪金、家庭状况与开销；在应用内，这些数字全年来自您的真实收据，并逐栏填写 BE 表格。
常见问题
月薪 RM6,000 要缴多少所得税？
单身人士月薪 RM6,000（年薪 RM72,000），按本页示例减免计算，应课税收入为 RM54,000，2026 课税年税额约 RM1,940——实际税率 2.69%。
月薪 RM8,000、有 2 个孩子的家庭要缴多少税？
配偶无工作、有 2 名 18 岁以下子女时，配偶与子女减免把应课税收入降至 RM65,100；2026 课税年税额约 RM3,161（每月约 RM263）。
月薪 RM3,500 的毕业生要缴多少税？
此示例中全年税额为 RM0：扣除个人、公积金与生活方式减免后，应课税收入为 RM27,500；应课税收入不超过 RM35,000 时可享 RM400 回扣。是否须登记与报税由 LHDN 规定——请参阅 hasil.gov.my。
这些数字适用于我吗？
这些只是示例，并非税务建议：每个人的收入、花红、津贴与收据都不同。税率、回扣与减免上限均为 LHDN 2026 课税年的数值；请用计算器或应用计算您自己的数字。